Безналичные банковские операции

Само по себе открытие расчетного счета направлено исключительно на то, чтобы совершать безналичные взаиморасчеты со своими партнерами и контрагентами. Открытие расчетного счета осуществляется после регистрации юридических лиц, на основании предоставленных учредительных документов организации.

На данный момент в связи с развитием информационных технологий проведение безналичных банковских операций существенно упрощено. Теперь организации и ИП, как правило, используют такую банковскую услугу как «Банк-клиент», которая позволяет проводить операции в режиме онлайн, то есть без личного посещения кредитной организации.

Для пользования «Банком-клиентом» необходим интернет и настройка соответствующей программы на компьютерном устройстве организации или ИП. Вместе с тем, стоит отметить, что использование «Банк-клиента» не освобождает организацию и ИП от соблюдения определенных законодательных требований в части ведения бухгалтерии, а именно необходимость хранить все банковские документы не в электронном виде, а в печатном. Соответственно все документы, получаемые через «Банк-клиент», также должны быть распечатаны и храниться в делах организации или ИП в бумажном виде. Также стоит отметить, что использование «Банк-клиента» не лишает возможности личного обращения в банк в целях проведения той или иной банковской операции.

Но вернемся к теме "безналичные расчеты". Среди безналичных банковских операций (а под ними в данном случае понимаются только те операции, которые совершаются исключительно в безналичной форме) выделяют следующие:

  1. Перечисление денежных средств с расчетного счета.

Основанием для совершения указной банковской операции является обязательство организации или ИП по оплате товаров, работ или услуг другого лица, в частности на основании договора (поставка, хранение, оказание услуг, подряд и т.д.). Как правило, для перечисления денежных средств плательщик требует от получателя счет на оплату, который указывается в назначении платежа.

Для перечисления денежных средств с расчетного счета в банк подается платежное поручение. При оформлении платежного поручения важно учитывать следующие нюансы:

  • В назначении платежа указывается конкретный документ, по которому производится оплата (это может быть договор, счет на оплату, акт сдачи-приемки работ и т.д.), а также облагаются оплачиваемые товары (работы, услуги) НДС или нет;
  • Если платежное поручение представляется лично в банк (без применения «Банк-клиента»), то:

-Платежное поручение должно быть подписано теми лицами, образцы подписей которых имеются в банке (как правило, это генеральный директор и главный бухгалтер);

-Подписи и печати в  платежном поручении обязательно  должны соответствовать тем, которые  имеются в банковской карточке  организации или ИП (в противном  случае банк может отказать  в принятии данного платежного  поручения к исполнению);

-Платежное поручение подписывается всеми  лицами, которые указаны в банковской  карточке (если в банковской карточке  указано несколько лиц, а подписание  платежного поручения произведено  только одним из них, то банк  также может отказать в исполнении  такого платежного поручения);

-Платежное поручение заполнено печатными  цифрами и буквами (заполнение  платежного поручения «от руки»  не допускается);

-Количество представляемых  экземпляров платежных поручений  определяется правилами банка, при  этом в большинстве случаев  только 1 экземпляр должен быть подписан, а остальные предоставляются в не подписанном виде.

  • Отдельные поля платежного поручения заполняются только в тех случаях, когда организация исполняет свои обязательства перед бюджетом, в частности осуществляет оплату начисленных налогов.
  1. Получение безналичных денежных средств на расчетный счет.

Для получения безналичных денежных средств на свой расчетный счет организация или ИП не должны предоставлять в банк какие-либо дополнительные документы. Зачисление денежных средств на расчетный счет производится на основании платежного поручения другого лица (плательщика) и отражается в «Банк-клиенте».

Таким образом, поступление безналичных денежных средств банк производит самостоятельно без участия владельца расчетного счета. В подтверждение получения средств на расчетный счет банком выдается выписка по счету на соответствующий текущий день. При этом к данной выписке прилагаются копии платежных поручений или иных расчетных документов плательщиков, из которых однозначно можно сделать вывод на основании чего на расчетный счет организации или ИП поступила та или иная сумма безналичных денежных средств.

Вопрос списания и получения безналичных денежных средств на расчетный счет зачастую очень важен не только с бухгалтерской точки зрения, но и с юридической. Так в частности к указанным моментам в договорах осуществляется привязка по оплате. В договоре может быть указано, к примеру «покупатель исполнил свои обязательства по оплате с момента списания денежных средств со своего расчетного счета» или «покупатель исполнил свои обязательства по оплате с момента поступления денежных средств на счет поставщика». В практическом плане данные вариации положений договора влияют на момент надлежащего исполнения обязательства по оплате и в частности влияют на возможность предъявления неустойки за просрочку оплаты. В связи с этим к таким договорным нюансам стоит относиться очень внимательно, так как во многих случаях день списания денежных средств с расчетного счета не совпадает со днем зачисления денежных средств на расчетный счет.