ИП – это физическое лицо, зарегистрированное в указанном качестве в налоговом органе, и осуществляющее деятельность, направленную на систематическое получение прибыли.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, в отличие от ООО, является обычным гражданином, который приобретает все права и обязанности непосредственно на себя, в связи с чем самостоятельно и несет ответственность по своим обязательствам.
ИП, Индивидуальный предприниматель
Гражданин считается зарегистрированным в качестве ИП с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. С указанного момента осуществление предпринимательской деятельности гражданином признается законным и правомерным.
Индивидуальный предприниматель, в отличие от коммерческих организаций, не формирует уставный капитал, не обязан иметь свой отдельный юридический адрес. Адресом места нахождения индивидуального предпринимателя признается место его постоянной регистрации.
Индивидуальный предприниматель – это лицо, которое само отвечает по своим долгам, в том числе своим личным имуществом. Однако указанное негативное последствие не грозит добросовестным предпринимателям. Вместе с тем, стоит отметить, что различные кредитные или иные существенные обязательства более целесообразно оформлять на организацию, во избежание обращения взыскания на личное имущество гражданина.
ИНН ИП
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) имеет каждое лицо, будь то организация, гражданин или индивидуальный предприниматель.
ИНН ИП – это цифровой код, необходимый для упорядочивания учета налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей на территории РФ. ИНН ИП присваивается в тот момент, когда осуществляется регистрация ИП в налоговом органе, если ранее соответствующий гражданин не имел своего ИНН. Если же ранее гражданином уже было получено ИНН, то после получения документов ИП, индивидуальный предприниматель использует ИНН, присвоенный ему ранее как обычному гражданину.
Деятельность ИП
ИП, индивидуальный предприниматель осуществляет свою экономическую деятельность и отчитывается в рамках зарегистрированных видов экономической деятельности, указанных при открытии ИП и в выписке из ЕГРЮЛ. Деятельность ИП в целом не отличается от деятельности организаций. ИП также вправе осуществлять любые виды деятельности, которые не запрещены законом, как то реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг.
В отдельных случаях деятельность ИП должна сопровождаться получением лицензии, если соответствующее требование установлено законом (к примеру, для розничной продажи алкоголя и т.д.). То есть действующее законодательство направлено на то, чтобы уравнять статус ИП и статус ОО в плане осуществления тех или иных видов деятельности.
Вместе с тем возможная деятельность ИП, по сравнению с организациями, в некоторых случаях ограничена законом. Так, к примеру, ИП не вправе осуществлять банковскую деятельность (открытие банка допускается только в форме юридического лица, при этом предъявляются высокие требования к минимальному размеру уставного капитала, который у ИП отсутствует), частную охранную деятельность, осуществлять торговлю алкоголем и др.
Налогообложение ИП, Доходы ИП
Налогообложение ИП связано с выбором той или иной подходящей налоговой системы. При этом какие-либо ограничения в указанном плане законом не установлен – ИП вправе применять как ОСН, так и УСН и ЕНВД. Кроме того, у ИП имеется монопольное право на применение системы налогообложения в виде патента (организации не имеют такого права).
Налогообложение ИП также напрямую связано с суммами страховых взносов. В связи с законодательными изменениями, начиная с 1 января 2014 года, страховые взносы исчисляются по пропорциональной системе в зависимости от дохода ИП. При этом минимальная сумма страховых взносов – 20727,53 рубля для ИП с доходом менее 300 тыс. рублей. Если сумма дохода более 300 тыс. рублей, то страховые взносы рассчитываются по специальной формуле.
Налогообложение ИП, индивидуального предпринимателя
- При применении ОСН – все доходы, которые при обычных условиях подпадали бы под ставку НДФЛ – 13%, теперь попадут под ставку – 18%;
- При применении УСН – доходы ИП могут быть уменьшены на ставку 6% без уменьшения на суммы расходов, либо на ставку 10%, уменьшенные на величину расходов, связанных с ведением деятельности индивидуального предпринимателя (аренда помещений, зарплаты сотрудников, закупка товара, сырья, оборудования);
- При применении ЕНВД – вмененный доход, уплачиваемый по определенной ставке, ежемесячно в основном исходя из площади арендуемого помещения и вида деятельности ИП в соответствии с положениями НК РФ для индивидуального предпринимателя;
- При применении патента – потенциально возможный доход ИП, устанавливаемый региональным законодательством;
- Возможно так же одновременное применении нескольких налоговых систем – что означает, что по разным видам доходов ИП могут применяться различные системы налогообложения.
Доходы ИП, индивидуального предпринимателя
ИП, индивидуальный предприниматель может получать различные доходы в различной форме и из любых источников, которые не запрещены законом. Однако в целях налогообложения доходы ИП имеют существенное значение для определения сумм страховых и пенсионных взносов, а также налоговых вычетов о которых будет сказано ниже.
Если раньше мы утверждали, что статус ИП это статус физического лица, получившего право заниматься предпринимательской деятельностью, однако доходы ИП это чистая прибыль, которая осталась после оплаты налогов и отчислений, которых не бывает у физических лиц, которые не зарегистрированы в качестве ИП, индивидуального предпринимателя.
Оплата ИП, индивидуального предпринимателя
Оплата ИП, а в частности товаров, работ и услуг, предоставляемых ИП, может производиться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Стоит отметить, что законодательством не установлено для ИП обязательное требование иметь свой собственный расчетный счет в банке, вместе с тем при его отсутствии оплата ИП может быть затруднена.
Оплата ИП в безналичном порядке может производиться без ограничений как во взаимоотношения с организациями, другими ИП, так и гражданами. При этом стоит отметить, что для ведения предпринимательской деятельности ИП открывает новый расчетный счет в банке.
Оплата ИП в наличном порядке может производиться без ограничений с участием граждан и с ограничениями с участием других организаций и ИП. Такое ограничение заключается в сумме возможной оплаты – не более 100 000 рублей.
Что же касается оплаты ИП в том случае, если происходит закрытие ИП, индивидуальный предприниматель должен подать заявление в ИФНС о закрытии ИП и после получения соответствующих документов, необходимо оплатить остаток задолженности по пенсионному фонду и налоговой инспекции.
